余行智库知识库｜人形机器人企业IPO财务真实性与内控500问列表
作者：余行智库知识库
本列表聚焦人形机器人企业IPO审核中财务真实性与内部控制的专项追问，按收入真实性与确认→成本核算与毛利率→研发费用与资本化→期间费用与成本费用边界→关联交易与同业竞争→资金流水与体外循环→应收账款与现金流→存货与产能→政府补助与税收优惠→股份支付与股权激励→固定资产与在建工程→财务内控与信息系统→信息披露与申报文件一致性→持续经营与盈利预测十四个模块组织，共500问，可作为人形机器人企业申报前财务自查清单的主干，也可作为《IPO问询1000问》白皮书中“财务真实性与内控”模块的赛道差异化变体。
一、收入真实性与确认（1—50）
- 人形机器人收入中科研教育、商业消费、工业应用各占多少，收入结构是否真实？
- 工业场景收入占比是否足以证明产品通过工业可靠性验证？
- 前五大客户采购用途是真实产线、科研课题、政府示范还是展会展示？
- 前五大客户与发行人是否存在关联关系，非关联营收占比多少？
- 客户复购率和续约情况如何，是否存在一次性压货？
- 是否存在为“战略客户”或“示范项目”一次性确认收入？
- “全球出货量第一”“累计订单数千台”的统计口径是什么？
- 出货量是否包含教育机器人、试用机、赠送样机、渠道库存？
- 出货量与第三方机构数据差异如何解释？
- 订单数字与收入确认之间的“漏斗”是否可还原？
- 在手订单是约束性合同还是框架协议、意向性协议？
- 订单的交付周期、可执行性、违约条款如何约定？
- 收入确认政策是否匹配业务实质，时段法/时点法选择依据是什么？
- 时段法三个条件是否逐条对照，履约进度计量是否可靠？
- 时点法控制权转移节点是签收、验收、对账还是报关？
- 签收与验收确认时点如何区分，验收是否为实质性条件？
- 是否存在跨期确认收入，资产负债表日前后收入截止性测试是否充分？
- 第四季度收入占比是否异常，12月单月集中度是否畸高？
- 是否存在期末集中发货、提前开票、验收单倒签的情形？
- 收入增长与订单获取趋势是否匹配，转化率是否合理？
- 收入增长与现金流是否匹配，收现比、净现比是否正常？
- 收入增长与产能是否匹配，产能利用率长期超100%如何解释？
- 产量、销量、库存、收入是否勾稽一致？
- 经销模式下终端销售是否真实，是否存在压货或渠道囤货？
- 经销商期末库存占采购额比例是否畸高，期后销售能否消化？
- 贸易商模式下商业实质是什么，是否构成融资性贸易或空转贸易？
- 贸易商是否承担存货风险、是否有定价权、是否掌握最终客户？
- 境外收入占比多少，境外客户真实性和回款路径如何核查？
- 境外收入与海关数据差异率多大，差异原因是否逐项可解释？
- 出口退税与境外收入是否匹配，退税率是否稳定？
- 境外客户走访覆盖比例多少，走访地点和受访者身份是否适格？
- 第三方回款比例多少，是否具有商业合理性？
- 第三方回款资金是否来源于客户，是否存在闭环回流？
- 是否存在关联方代客户付款，是否构成虚增收入？
- 现金收款比例是否过高，内控能否覆盖现金收付全流程？
- 个人卡收款是否已清理，资金是否归位、账务是否调整、税务是否补缴？
- 个人卡资金去向是否用于回扣、商业贿赂、账外支出？
- 寄售模式下收入确认依据是什么，领用单、对账单是否齐全？
- 对账模式下收入时点如何确定，对账确认单是否真实？
- 是否存在对账差异未处理、收入跨期的情形？
- 总额法与净额法选择依据是否充分，是否虚增收入规模？
- 内销与外销确认政策是否一致，贸易条款与控制权转移节点是否匹配？
- 收入确认内控是否有效，关键控制点是否有运行记录？
- 是否存在收入确认依赖单方面内部文件、缺乏外部证据的情形？
- 收入确认政策与同行业可比公司是否一致，差异原因是什么？
- 收入确认方法报告期内是否变更，变更是否合理、是否追溯调整？
- 是否存在通过产品结构人为调整收入确认节奏的情形？
- 收入真实性是否经得起穿透核查，核查覆盖比例是否充分？
- 剔除关联交易、政府补贴、一次性示范项目后，真实市场化收入是多少？
- 收入增长是否可持续，是否存在期后收入大幅下滑的风险？
二、成本核算与毛利率（51—100）
- 营业成本构成中直接材料、直接人工、制造费用占比是多少？
- 成本结构料工费是否完整，是否存在成本少计或漏计？
- 直接材料领用是否有单据支撑，研发领料是否从生产成本中剔除？
- 废料、边角料回收是否冲减材料成本？
- 生产人员薪酬是否完整计入直接人工，是否存在计入管理费用？
- 车间管理人员薪酬是否计入制造费用，还是混入行政薪酬？
- 生产用固定资产折旧是否足额计入制造费用？
- 生产用水电、能源费用是否按生产/非生产合理划分？
- 制造费用分配方法是否合理、一贯，期末是否人为调节？
- 完工产品与在产品之间的成本分配方法是否合理，在产数量是否真实？
- 是否存在成本跨期，期末已销售商品是否及时结转成本？
- 存货计价方法是否一贯，报告期内是否变更、变更是否合理？
- 是否存在成本混入期间费用，生产人员薪酬、折旧水电归集是否准确？
- 是否存在期间费用混入成本，推高存货、压低当期费用？
- 外协加工费是否完整计入成本，还是计入期间费用？
- 产品运费、物流费归集是否与业务实质匹配？
- 采购运费是否计入材料成本？
- 关联采购价格是否公允，是否通过关联采购调节成本？
- 关联方是否承担发行人费用（运费、研发费、人工、房租）？
- 关联方承担费用是否还原，对毛利率影响多大？
- 人形机器人毛利率显著高于同行的原因是什么？
- 高毛利率是否来自自研替代、规模效应还是产品结构变化？
- 硬件控本的红利是否可持续，竞争加剧后毛利率是否系统性下移？
- 毛利率显著低于同行的原因是什么，是核心部件外购成本高还是价格战？
- 关节模组依赖单一供应商的情况下，议价能力和成本改善空间在哪里？
- 毛利率大幅波动的原因是什么，产品结构/客户结构/价格/成本如何变化？
- 毛利率变动与收入成本变动是否勾稽一致？
- 单位售价、单位成本变动分析是否充分？
- 成本结构变动（料工费占比）是否与产品迭代、工艺改进匹配？
- 产能利用率变化对单位固定成本分摊的影响多大？
- 规模效应是否在毛利率中体现，产量增长是否带来单位成本下降？
- 原材料价格波动对成本的影响多大，价格传导机制是否顺畅？
- 是否存在通过关联交易调节毛利率，剔除关联交易后毛利率变化多少？
- 毛利率与同行业可比公司差异是否逐项解释，可比公司选择是否恰当？
- 毛利率变动趋势与同行是否一致，背离原因是什么？
- 高毛利率是否伴随应收账款高、现金流差，是否虚增收入？
- 低毛利率是否伴随存货积压、产能闲置，是否影响持续经营？
- 成本核算方法报告期内是否变更，变更是否合理、是否追溯调整？
- 成本核算内控是否有效，成本计算表、分配表是否完整？
- 成本核算是否经过审计或内控测试，是否发现缺陷并整改？
- 成本与收入的配比关系是否清晰，是否存在成本与收入脱节？
- 是否存在通过存货计价方法调节成本、毛利率的情形？
- 存货跌价准备是否充分，是否影响成本结转？
- 是否存在通过预提费用调节成本、毛利率的情形？
- 成本核算与研发费用、期间费用的边界是否清晰？
- 成本核算是否支撑毛利率的真实性，能否经得起同行对比追问？
- 成本结构是否在申报文件中充分披露，是否按产品/型号拆解？
- 毛利率异常是否在申报文件中充分解释，风险是否揭示？
- 剔除关联交易、政府补助、一次性项目后，真实毛利率是多少？
- 成本核算与毛利率的真实性是否经得起逐项穿透核查？
三、研发费用与资本化（101—150）
- 研发费用归集口径是否与会计准则、高新认定、加计扣除口径一致？
- 研发项目是否逐项立项、编号、预算、结题，是否按项目辅助账归集？
- 研发费用辅助账是否与总账、明细账、项目台账、凭证逐笔勾稽？
- 研发费用是否按人员人工、直接投入、折旧摊销、委外研发等科目准确分类？
- 是否存在生产费用、销售费用、管理费用混入研发费用？
- 是否存在研发费用混入生产成本，压低毛利率？
- 研发领料与生产领料是否分开，领料单是否标注研发项目编号？
- 研发费用在多个项目之间的分摊依据是否合理、一贯？
- 研发费用资本化与费用化划分标准是否清晰，是否随意变更？
- 研发费用归集内控制度是否健全，是否有复核、审批和运行记录？
- 报告期各期研发投入金额、研发费用率与同行差异原因是什么？
- 研发费用率偏低是效率优势还是投入不足？
- 研发费用率偏高但持续亏损，高投入为何未转化为技术突破？
- 研发投入与研发项目数量、研发人员数量、专利数量是否匹配？
- 是否存在为满足高新、专精特新、科创板指标而虚增研发投入？
- 大模型训练算力费用、数据采购费用是否真实、是否与项目对应？
- 研发人员认定标准是否清晰，是否包括兼职、外聘、劳务派遣？
- 研发人员薪酬是否完整计入研发费用？
- 高管、核心技术人员兼任研发的，工时如何记录、薪酬如何分摊？
- 研发工时记录是否完整，是否有原始记录支撑？
- 非全时研发人员的研发工时占比是否达到规定要求？
- 研发人员数量大幅增减的原因是什么，是否影响研发连续性？
- 研发人员与生产、销售、管理人员的划分标准是否一贯？
- 研发直接投入的材料、燃料、动力费用是否真实，是否有领料单支撑？
- 研发试制产品对外销售或赠送的，是否冲减研发费用或确认收入？
- 研发用设备、模具、夹具采购是否真实，是否与项目对应？
- 研发用样品、样机、测试设备后续处置是否合规？
- 研发用固定资产、无形资产折旧摊销是否计入研发费用？
- 研发与生产共用设备的折旧，在研发与生产之间的分摊是否合理？
- 研发场地租金、水电费是否计入研发费用，分摊依据是否充分？
- 委外研发合同是否明确研发内容、技术目标、费用构成、成果归属？
- 委外研发费用是否真实支付，发票、付款、验收是否齐全？
- 委外研发对方是否具备研发能力，是否与发行人存在关联关系？
- 委外研发费用占比是否合理，是否构成技术依赖？
- 合作研发合同是否明确各方投入、任务分工、经费分配、成果归属？
- 合作研发费用是否按合同分摊，是否有对方确认？
- 政府科研项目经费是否专款专用，是否单独核算？
- 政府科研项目经费是否与自有研发投入分开归集，是否重复计算？
- 政府科研项目经费结余如何处理，是否退回或转入其他项目？
- 政府科研项目经费形成的资产、知识产权权属是否清晰？
- 研发资本化起始时点、判断标准是否符合准则？
- 资本化项目是否满足技术可行性、意图、能力、市场、资源、支出可计量条件？
- 资本化项目是否形成产品、专利或收入，能否验证合理性？
- 资本化金额、摊销期限、摊销方法是否合理？
- 是否存在通过资本化调节利润、推迟费用确认？
- 资本化项目失败或终止的，是否及时费用化并披露？
- 研发费用加计扣除口径与会计口径差异是否逐项说明？
- 加计扣除的研发项目是否属于规定范围，是否排除负面清单行业？
- 是否存在研发费用加计扣除被税务机关调整、补税、处罚？
- 剔除政府补助、资本化、委外研发后，真实自主研发投入是多少？
四、期间费用与成本费用边界（151—190）
- 销售费用率、管理费用率、财务费用率与同行业对比是否合理？
- 销售费用中运费、外协费、售后服务费归集是否准确？
- 销售人员薪酬与销售规模是否匹配，是否存在异常波动？
- 管理费用中生产人员薪酬、生产用折旧是否混入？
- 管理费用中研发人员薪酬是否混入，是否影响研发费用率？
- 股份支付费用是否计入管理费用，分摊期间是否合理？
- 股份支付费用对期间费用和净利润的影响多大？
- 财务费用中利息支出、汇兑损益是否真实、合理？
- 是否存在关联方资金占用未计息、少计财务费用？
- 是否存在通过费用资本化、长期待摊调节利润？
- 期间费用与营业成本的划分标准是否清晰、一贯？
- 共同费用（水电、折旧、房租）在成本与费用之间的分摊是否合理？
- 是否存在期间费用跨期，期末费用预提是否充分？
- 预提费用（运费、返利、售后、年终奖）依据是否充分、是否跨期调节？
- 销售返利、折扣是否真实，会计处理是否合规？
- 业务招待费、差旅费是否异常，是否涉及商业贿赂？
- 咨询服务费、居间费是否真实，是否与收入挂钩？
- 市场推广费是否真实，是否取得合规票据？
- 研发费用与生产成本的边界是否清晰，领料、工时、折旧是否分开？
- 研发费用与销售费用的边界是否清晰，是否存在混同？
- 期间费用率异常波动的原因是什么，是否与业务实质匹配？
- 期间费用率显著低于同行的原因是什么，是否少计费用？
- 期间费用率显著高于同行的原因是什么，是否费用管控不力？
- 费用报销内控是否有效，是否存在虚假报销、白条入账？
- 费用审批流程是否合规，是否有越权审批、事后补批？
- 费用凭证是否齐全，发票是否合规，是否存在无票费用？
- 是否存在个人卡支付费用、账外费用？
- 是否存在通过费用转移利润、调节毛利率？
- 期间费用是否在申报文件中按明细充分披露？
- 期间费用与收入、资产规模是否匹配？
- 人均费用、单位收入费用与同行对比是否合理？
- 费用管控措施是否有效，未来费用率走势如何？
- 是否存在费用跨期、费用资本化等调节利润情形？
- 期间费用内控是否经过审计或内控测试？
- 费用核算是否支撑净利润的真实性？
- 剔除股份支付、政府补助后，真实费用率是多少？
- 费用异常是否在申报文件中充分解释，风险是否揭示？
- 费用核算与成本核算、研发核算的边界是否清晰？
- 期间费用是否经得起逐项穿透核查？
- 费用真实性是否影响净利润和发行条件？
五、关联交易与同业竞争（191—230）
- 关联方范围是否完整，是否穿透至最终自然人/国资主体？
- 关联交易类型有哪些：采购、销售、资金往来、担保、费用承担、资产转让？
- 关联采购占营业成本比例多少，定价是否公允？
- 关联销售占营业收入比例多少，定价是否公允？
- 关联交易价格与市场价、非关联交易价对比差异多大？
- 关联交易定价依据是什么：市场价、成本加成、协商价、评估值？
- 关联交易是否履行董事会/股东会审议，关联方是否回避表决？
- 关联交易是否在申报文件中充分披露？
- 关联方是否承担发行人费用，是否还原、对毛利率影响多大？
- 关联方是否提供资金、担保，利率是否公允，是否资金占用？
- 关联方资金占用是否清理，是否支付利息，是否取得确认？
- 关联方是否代垫款项、代付货款，是否清理？
- 是否存在通过关联交易转移利润、调节毛利率？
- 剔除关联交易后，收入、毛利率、净利润变化多少？
- 关联交易是否影响业务独立性、资产完整性？
- 关联方与发行人业务是否相同或相似，是否构成同业竞争？
- 控股股东、实控人及其近亲属控制的企业是否从事竞争业务？
- 同业竞争是否逐品种论证，产品是否具有替代性？
- 是否存在潜在同业竞争，避免同业竞争承诺是否有效？
- 关联方是否与发行人共用采购、销售渠道？
- 关联方是否与发行人共用商标、专利、技术？
- 关联方是否与发行人共用人员、财务、机构？
- 关联交易是否影响发行人独立性，是否构成重大依赖？
- 关联交易决策程序是否合规，是否建立关联交易管理制度？
- 关联交易价格是否经独立第三方评估或审计？
- 关联交易是否涉及国有资产，是否履行国资审批、评估备案？
- 关联交易是否涉及外资，是否履行外资准入、外汇登记？
- 关联交易是否涉及税务转让定价，是否符合独立交易原则？
- 关联交易是否在报告期内大幅变化，变化原因是什么？
- 关联交易是否集中在少数关联方，是否构成依赖？
- 关联方是否已注销、转让，是否彻底清理？
- 关联方注销、转让是否真实，是否存在潜在纠纷？
- 关联交易是否影响发行人持续经营能力？
- 关联交易是否影响发行人独立性、完整性？
- 关联交易是否影响发行人符合发行条件？
- 关联交易是否在招股说明书中充分披露，风险是否揭示？
- 关联交易是否经得起穿透核查，是否有未披露关联方？
- 关联交易是否影响毛利率、净利润的真实性？
- 剔除关联交易后，发行人是否仍具备独立经营能力？
- 关联交易与同业竞争是否构成发行障碍？
六、资金流水与体外循环（231—270）
- 发行人银行账户是否完整，是否覆盖全部收付款？
- 是否存在账外账户、个人卡收付款？
- 个人卡收款是否已清理，资金是否归位？
- 个人卡资金是否用于回扣、商业贿赂、账外支出？
- 实控人、董监高、财务人员个人卡流水是否核查？
- 关键岗位人员个人卡流水是否核查，是否发现异常？
- 是否存在大额现金收支，现金来源和去向是否可追溯？
- 是否存在资金闭环：销售回款后回流关联方/发行人？
- 是否存在通过供应商、客户进行资金体外循环？
- 是否存在虚构交易、虚增收入、虚增成本？
- 是否存在通过关联方、第三方进行资金占用？
- 资金占用是否清理，是否支付利息，是否取得确认？
- 是否存在对外担保、未决诉讼导致的资金风险？
- 是否存在票据融资、无真实交易背景的票据流转？
- 是否存在通过保理、供应链金融提前确认回款？
- 是否存在大额预付款、预收款异常，是否真实交易？
- 是否存在其他应收款、其他应付款异常，是否资金占用？
- 是否存在通过在建工程、固定资产转移资金？
- 是否存在通过研发费用、咨询费转移资金？
- 是否存在通过员工薪酬、劳务费转移资金？
- 是否存在通过政府补助、财政返还进行资金安排？
- 资金流水核查覆盖比例多少，是否覆盖主要账户、主要对手方？
- 资金流水核查是否发现异常，是否逐项解释？
- 是否存在体外资金用于支付成本、费用、回扣？
- 是否存在体外资金用于购买资产、股权？
- 是否存在体外资金用于个人消费、家庭支出？
- 资金流水异常是否在申报文件中充分披露？
- 资金流水异常是否构成财务信息虚假记载？
- 资金流水异常是否影响发行条件？
- 资金流水内控是否有效，是否建立资金管理制度？
- 资金审批流程是否合规，是否存在越权审批、事后补批？
- 银行账户管理是否规范，是否存在出租、出借账户？
- 是否存在大额资金往来未入账、未披露？
- 是否存在资金池、资金归集、统收统支？
- 是否存在跨境资金流动异常，是否履行外汇登记？
- 是否存在反洗钱风险，是否涉及可疑交易？
- 资金流水核查是否经得起监管穿透，是否有未解释异常？
- 资金流水异常是否涉及商业贿赂、职务侵占、偷税？
- 资金流水异常是否取得有权部门确认？
- 资金流水真实性是否影响净利润和发行条件？
七、应收账款与现金流（271—305）
- 应收账款余额、增速与收入增速是否匹配？
- 应收账款周转率、周转天数与同行对比是否合理？
- 应收账款账龄结构是否合理，逾期比例多少？
- 坏账准备计提政策是否谨慎，计提是否充分？
- 前五大应收账款客户是否与发行人存在关联关系？
- 应收账款是否集中在少数客户，是否构成依赖？
- 是否存在放宽信用政策、延长账期冲收入？
- 期后回款情况如何，回款比例是否正常？
- 是否存在应收账款保理、质押、转让？
- 应收票据余额、类型（银行承兑/商业承兑）是否合理？
- 应收票据是否存在融资性票据、关联方票据？
- 票据贴现费用、现金流列报是否合规？
- 票据到期托收是否正常，是否存在逾期票据？
- 合同资产确认是否合理，与应收账款划分是否清晰？
- 合同资产减值准备是否充分？
- 预收款项、合同负债与收入确认是否匹配？
- 经营活动现金流净额与净利润是否匹配，净现比是否正常？
- 收现比是否持续低于1，原因是什么？
- 经营活动现金流长期为负的原因是什么，何时能转正？
- 投资活动现金流、筹资活动现金流是否异常？
- 现金流与收入、成本、资产变动是否勾稽？
- 是否存在通过第三方回款、现金收款调节现金流？
- 是否存在通过票据、保理、供应链金融美化现金流？
- 现金流紧张是否影响持续经营，是否有应对措施？
- 现金流预测是否审慎，是否支撑募投项目和持续经营？
- 应收账款、现金流异常是否在申报文件中充分披露？
- 应收账款、现金流异常是否影响发行条件？
- 应收账款内控是否有效，是否建立信用管理制度？
- 客户信用评估、授信、账期审批是否合规？
- 应收账款催收、对账、坏账核销是否规范？
- 是否存在通过应收账款虚构收入、虚增利润？
- 应收账款真实性是否经得起函证、走访核查？
- 现金流真实性是否经得起银行流水核查？
- 应收账款与现金流是否支撑净利润的真实性？
- 应收账款与现金流风险是否充分揭示？
八、存货与产能（306—340）
- 存货构成：原材料、在产品、库存商品、发出商品占比多少？
- 存货规模与收入、产能、订单是否匹配？
- 存货周转率、周转天数与同行对比是否合理？
- 存货跌价准备计提政策是否谨慎，计提是否充分？
- 是否存在存货积压、呆滞、毁损？
- 发出商品是否真实，是否已确认收入但未结转成本？
- 在产品数量、约当产量是否真实，是否盘点？
- 存货盘点是否覆盖全部仓库、全部品类？
- 存货账实是否相符，是否存在账外存货？
- 存货计价方法是否一贯，是否变更、变更是否合理？
- 存货成本是否完整，是否少计材料、人工、制造费用？
- 存货中是否包含期间费用、研发费用？
- 存货与成本结转、收入确认是否勾稽？
- 存货跌价准备是否影响毛利率、净利润？
- 产能利用率报告期各期变化如何？
- 产能利用率不足五成时，存货中是否积压为预期订单提前生产的整机？
- 产能数据口径是否一致，设计产能、有效产能、实际产能如何界定？
- 产量、销量、库存、收入是否勾稽一致？
- 产能扩张与收入增长是否匹配，扩产是否消化？
- 新增产能的消化论证是否成立，意向订单能否覆盖？
- 产能闲置时，折旧激增对利润的冲击多大？
- 募投项目与当前商业化阶段是否匹配？
- 存货与产能异常是否在申报文件中充分披露？
- 存货与产能异常是否影响毛利率、净利润真实性？
- 存货与产能异常是否影响持续经营和发行条件？
- 存货内控是否有效，是否建立存货管理制度？
- 存货采购、入库、领用、出库、盘点是否规范？
- 存货盘点是否经过审计或内控测试？
- 是否存在通过存货计价、跌价准备调节利润？
- 是否存在通过存货虚构成本、虚增资产？
- 存货真实性是否经得起监盘、函证核查？
- 存货与产能是否支撑收入、成本的真实性？
- 存货与产能风险是否充分揭示？
- 剔除存货跌价、产能闲置影响后，真实毛利率是多少？
- 存货与产能真实性是否影响发行条件？
九、政府补助与税收优惠（341—370）
- 政府补助金额、占利润比例多少，是否具有可持续性？
- 政府补助的类型：科研项目经费、产业扶持资金、财政补贴、税收返还？
- 政府补助的确认时点、会计处理是否合规？
- 政府补助是否计入非经常性损益，是否影响扣非净利润？
- 政府补助是否与研发项目、资产购建对应，是否专款专用？
- 政府补助是否存在被追回、被处罚的风险？
- 政府补助依赖程度多大，剔除后是否仍满足发行条件？
- 税收优惠类型：高新企业所得税优惠、研发费用加计扣除、软件企业优惠？
- 税收优惠是否符合条件，是否持续有效？
- 高新资质是否持续，研发费用率、科技人员占比是否达标？
- 专精特新资质是否持续，是否影响税收优惠？
- 研发费用加计扣除是否合规，是否被税务机关调整？
- 税收优惠金额、占净利润比例多少？
- 税收优惠依赖程度多大，剔除后是否仍满足发行条件？
- 是否存在历史补税、税务处罚，是否影响业绩？
- 税务处理是否合规，是否存在转移定价、避税安排？
- 政府补助、税收优惠是否在申报文件中充分披露？
- 政府补助、税收优惠依赖风险是否充分揭示？
- 政府补助、税收优惠是否影响净利润真实性？
- 政府补助、税收优惠是否影响发行条件？
- 政府补助、税收优惠内控是否有效？
- 政府补助申请、验收、核算是否规范？
- 税收优惠备案、申报、核算是否规范？
- 是否存在通过政府补助、税收优惠调节利润？
- 政府补助、税收优惠是否经得起穿透核查？
- 剔除政府补助、税收优惠后，真实盈利能力如何？
- 政府补助、税收优惠政策变化风险是否评估？
- 政府补助、税收优惠是否影响持续经营？
- 政府补助、税收优惠是否影响科创属性、专精特新评价？
- 政府补助、税收优惠真实性是否影响发行条件？
十、股份支付与股权激励（371—400）
- 股权激励是否构成股份支付，判断依据是什么？
- 股份支付费用金额、分摊期间、分摊方法是否合理？
- 股份支付公允价值确定方法是否合理，是否参照同期融资价格？
- 股份支付费用对净利润、扣非净利润影响多大？
- 股份支付是否涉及实控人低价入股，是否应确认费用？
- 股份支付是否涉及员工持股平台，平台出资是否真实？
- 股份支付是否涉及客户、供应商，是否构成利益输送？
- 股份支付是否履行内部决策程序，决议是否真实？
- 股份支付是否涉及服务期、业绩条件，等待期认定是否准确？
- 股份支付费用是否计入非经常性损益，认定是否合规？
- 股份支付是否追溯调整，追溯调整是否合理？
- 股份支付是否涉及股权激励平台纳税，是否代扣代缴个税？
- 股份支付是否涉及递延纳税备案，是否合规？
- 股份支付是否影响期间费用率、净利润率？
- 股份支付是否影响毛利率、研发费用率？
- 股份支付是否影响发行条件？
- 股份支付是否在申报文件中充分披露？
- 股份支付会计处理是否合规，是否经会计师事务所核查？
- 股份支付是否存在调节利润的情形？
- 股份支付是否经得起穿透核查？
- 股权激励对象是否包括外部人员，是否合理？
- 股权激励价格是否公允，是否明显低于公允价值？
- 股权激励是否存在代持、利益输送？
- 股权激励是否影响控制权稳定？
- 股权激励是否影响股权清晰？
- 股权激励是否影响股东人数计算？
- 股权激励是否影响发行条件？
- 股权激励是否充分披露，风险是否揭示？
- 剔除股份支付影响后，真实净利润是多少？
- 股份支付真实性是否影响发行条件？
十一、固定资产与在建工程（401—430）
- 固定资产构成：房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备占比多少？
- 固定资产折旧政策是否合理，折旧年限与同行对比是否一致？
- 固定资产减值准备是否充分，是否存在闲置、毁损？
- 固定资产盘点是否覆盖全部资产，账实是否相符？
- 固定资产与产能、收入是否匹配？
- 单位产能固定资产投资与同行对比是否合理？
- 在建工程构成、进度、转固时点是否合理？
- 在建工程是否存在长期挂账、未及时转固？
- 在建工程利息资本化是否合规，是否影响利润？
- 在建工程是否存在减值风险？
- 在建工程与募投项目是否对应，是否重复建设？
- 固定资产、在建工程是否涉及关联交易，定价是否公允？
- 固定资产、在建工程是否涉及政府补助，会计处理是否合规？
- 固定资产、在建工程是否涉及抵押、担保、查封？
- 固定资产、在建工程是否影响资产完整性、独立性？
- 固定资产、在建工程是否影响持续经营？
- 固定资产、在建工程是否在申报文件中充分披露？
- 固定资产、在建工程异常是否影响净利润真实性？
- 固定资产、在建工程内控是否有效？
- 固定资产采购、验收、入账、折旧、处置是否规范？
- 在建工程立项、预算、审批、核算、转固是否规范？
- 是否存在通过固定资产、在建工程转移资金？
- 是否存在通过折旧、减值调节利润？
- 是否存在通过在建工程利息资本化调节利润？
- 固定资产、在建工程是否经得起监盘、核查？
- 固定资产、在建工程是否支撑收入、成本真实性？
- 固定资产、在建工程风险是否充分揭示？
- 剔除固定资产、在建工程异常影响后，真实利润是多少？
- 固定资产、在建工程是否影响发行条件？
- 固定资产、在建工程真实性是否影响财务信息质量？
十二、财务内控与信息系统（431—465）
- 财务内控制度是否健全，是否覆盖收入、成本、费用、资金、资产全流程？
- 财务内控是否有效执行，是否有运行记录？
- 财务内控是否经过审计或内控测试，是否发现缺陷并整改？
- 财务人员是否独立，是否与控股股东、实控人人员分开？
- 财务核算是否独立，是否与关联方共用财务系统？
- 财务系统是否可靠，是否覆盖全业务流程？
- 财务系统权限是否分离，是否有日志、审批流？
- 财务系统数据与手工台账是否一致？
- 是否存在两套账、账外账？
- 是否存在财务造假、虚增收入、虚增利润？
- 是否存在通过关联交易、资金流水调节财务数据？
- 是否存在通过会计政策、会计估计变更调节利润？
- 会计政策、会计估计是否一贯，变更是否合理、是否追溯调整？
- 前期差错更正是否充分，是否影响各期业绩可比性？
- 财务报表编制是否符合会计准则，是否公允反映财务状况？
- 审计机构是否独立，审计意见是否标准？
- 内审部门是否独立，是否有效监督财务核算？
- 内控评价报告是否真实，缺陷认定是否准确？
- 财务内控缺陷是否整改，整改是否运行足够时间？
- 财务内控是否支撑财务数据真实性？
- 财务内控是否在申报文件中充分披露？
- 财务内控缺陷是否影响发行条件？
- 收入确认内控是否有效，关键控制点是否有运行记录？
- 成本核算内控是否有效，成本计算表、分配表是否完整？
- 费用报销内控是否有效，是否存在虚假报销、白条入账？
- 资金管理内控是否有效，是否存在越权审批、事后补批？
- 存货管理内控是否有效，盘点是否规范？
- 固定资产管理内控是否有效，盘点是否规范？
- 关联交易内控是否有效，是否履行决策程序？
- 研发费用内控是否有效，是否按项目辅助账归集？
- 政府补助内控是否有效，是否专款专用？
- 税务管理内控是否有效，是否合规申报？
- 财务内控是否经得起穿透核查？
- 财务内控有效性是否影响财务信息质量？
- 财务内控有效性是否影响发行条件？
十三、信息披露与申报文件一致性（466—485）
- 招股说明书财务数据与审计报告是否一致？
- 招股说明书财务数据与问询回复是否一致？
- 各轮问询回复之间财务数据是否一致？
- 申报报表与原始报表差异原因是否充分解释？
- 财务数据与业务数据（产量、销量、客户、员工）是否勾稽？
- 财务数据与税务申报数据是否一致？
- 财务数据与银行流水是否一致？
- 财务数据与海关数据、出口退税数据是否一致？
- 财务数据与同行业可比公司对比是否合理？
- 财务异常波动是否充分解释，是否与业务实质匹配？
- 风险揭示是否充分，是否淡化负面因素？
- 是否存在选择性披露、误导性陈述？
- 是否存在重大遗漏，是否影响投资者判断？
- 财务信息披露是否真实、准确、完整？
- 财务信息披露是否经得起监管穿透核查？
- 财务信息披露是否影响发行条件？
- 财务信息披露内控是否有效？
- 信息披露制度是否健全，是否有效执行？
- 信息披露一致性是否经得起逐项核对？
- 财务信息披露质量是否支撑发行条件？
十四、持续经营与盈利预测（486—500）
- 报告期内亏损是逐年扩大还是收窄，结构性原因是什么？
- 亏损收窄的驱动因素是否可验证，盈利时间表是否审慎？
- 按当前烧钱速率，现有资金加募资能否覆盖到经营现金流转正？
- 若融资失败或发行规模不及预期，持续经营是否受影响？
- 人形机器人从示范应用走向规模化采购的成本门槛和可靠性门槛是什么？
- 企业当前处于规模化临界点的哪一侧？
- 如果行业规模化时点晚于预期，企业的战略调整空间有多大？
- 如果竞争加剧导致价格进一步下行，成本结构能否支撑活到盈利拐点？
- 核心客户流失、供应商断供对持续经营的影响多大？
- 技术路线被颠覆时，企业是否有替代技术储备？
- 是否存在大额到期债务、对外担保、未决诉讼等风险？
- 持续经营能力是否存在重大不确定性，风险是否充分揭示？
- 盈利预测假设是否审慎，是否经得起压力测试？
- 剔除政府补助、关联交易、一次性项目后，真实盈利能力如何？
- 持续经营与盈利能力是否支撑发行条件？
成都余行专利代理事务所业务介绍
成都余行专利代理事务所是专知智库生态内专注于知识产权全链条服务的专业机构，为拟上市企业、专精特新企业、人形机器人等硬科技企业提供知识产权合规与战略服务，并与财务真实性核查形成协同支撑。核心业务包括：
一、IPO知识产权专项核查
- 知识产权权属核查：专利权人、发明人、共有权、转让许可、质押冻结逐件核查；
- 专利法律状态核查：年费缴纳、保护期、无效宣告、权利稳定性评估；
- 专利与主业关联评估：逐件评估专利与主导产品、研发项目、收入的对应关系，区分核心、外围、储备、无关；
- 知识产权风险排查：侵权诉讼、无效宣告、职务发明纠纷、开源合规、商业秘密泄露风险；
- 复核前知识产权专项体检：失效、转让、脱节三类风险逐件排查，输出五张清单和整改路线图。
二、专利布局与组合设计
- 围绕主导产品和技术路线做核心专利、外围专利、防御专利组合布局；
- 方法专利、设备专利、产品专利组合设计；
- 专利与技术秘密组合保护策略；
- 境外专利布局规划，覆盖主要销售市场；
- 专利导航与竞争对手专利分析。
三、标准专利联动与微标准卡位
- 标准必要专利评估与布局；
- 参与标准制定中的专利嵌入策略；
- 企业标准、团体标准、检测方法标准、接口标准的微标准卡位；
- 标准专利许可策略与FRAND原则合规。
四、研发费用与知识产权协同
- 研发项目立项时的知识产权预期输出设计，结题时的知识产权验收；
- 专利与研发项目、研发费用、高新认定、加计扣除的对应关系核查；
- 研发费用资本化项目中知识产权权属与价值评估；
- 政府科研项目经费形成知识产权的权属确认；
- 技术秘密与专利保护的边界设计，支撑研发费用归集合规。
五、知识产权风险排查与争议应对
- 专利侵权FTO分析；
- 专利无效宣告应对；
- 知识产权诉讼支持；
- 离职人员技术秘密泄露风险排查；
- 开源软件合规审查。
六、知识产权日常管理与内控建设
- 知识产权台账建设与维护；
- 年费预警与权属变更管理；
- 职务发明奖励制度设计；
- 知识产权管理制度与内控流程建设；
- 知识产权培训与风险排查。
成都余行专利代理事务所依托专知智库在专精特新、IPO问询、股权清晰、财务真实性、研发经费合规等领域的全链路服务能力，将知识产权合规嵌入企业IPO准备的全流程，为人形机器人等硬科技企业提供“技术确权—研发费用对应—风险排查—组合布局—标准卡位”的一体化解决方案，并与财务真实性核查形成“技术—财务—内控”三位一体的协同支撑。
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